АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ
до проекту наказу Міністерства фінансів України
„Про затвердження Порядку реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП 
(Конвенції МДП) 1975 року та Інструкції заповнення книжки МДП”

I. Визначення проблеми

На цей час умови виконання міжнародних перевезень вантажів (товарів)  з використанням книжки міжнародного дорожнього перевезення                          (далі – книжка МДП), правила допущення суб’єктів господарювання України до таких перевезень, порядок оформлення книжки МДП на вантажі (товари), що перевозяться між митницями ДФС з дотриманням вимог Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП                        1975 року (далі – Конвенція МДП), відповідальність держателя книжки МДП та Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України (далі – гарантійне об’єднання) за порушення умов Конвенції МДП визначаються Порядком реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП, затвердженим наказом Державної митної служби України від 21.11.2001 № 755, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.2001 за № 1036/6227 (далі – Порядок № 755). 

Разом з тим протягом 2015-2016 років відбулись суттєві зміни умов виконання міжнародних дорожніх перевезень з використанням книжки МДП на території України. 
Так, у 2015 році підписана тристороння угода між Міжнародним союзом автомобільного транспорту (далі – МСАТ), гарантійним об’єднанням та Державною фіскальною службою (далі – ДФС) про запровадження ваучера „ТIR+” (далі – Угода про запровадження ваучера „ТIR+”), тобто додаткової фінансової гарантії сплати митних платежів під час транзитних перевезень товарів по території України у розмірі 100 тис. євро по кожному ваучеру, використаному разом з книжкою МДП, завдяки якому сума гарантії за книжкою МДП (100 000 євро) збільшується додатково на 100 000 євро (100 000 євро + 100 000 євро).
Крім того, в зв’язку з рішенням МСАТ та згодою Страховиків Конвенції МДП, схвалених Адміністративним Комітетом МДП на збільшення суми гарантії по кожній книжці МДП в Україні до 100 000 євро, 20 жовтня 2016 року на XVII Міжнародній конференції „Міжнародні автомобільні перевезення – проблеми, шляхи їх вирішення та перспективи розвитку”, яка відбулася в м. Києві, між МСАТ, ДФС і гарантійним об’єднанням була підписана Угода про підвищення гарантійного покриття по кожній книжці МДП до 100 000 євро в Україні.
Тобто, з 12 грудня 2016 року гарантійне об’єднання несе відповідальність перед ДФС за кожну книжку МДП, яка видана МСАТ будь-якому гарантійному об’єднанню, члену МСАТ, що використовується на території України, в сумі не більше 100 000 євро або відповідної суми в національній валюті, яка складається з митних податків, зборів, а також пені, які митні органи можуть пред’явити у випадку виявлення порушень процедури МДП, допущених перевізником при використанні книжки МДП, прийнятої до оформлення митними органами України.
Водночас залишаються неврегульованими питання, пов’язані з обчисленням суми претензії за порушення процедури МДП та передачею книжки МДП між перевізниками.   
Так, наявне проблемне питання, яке потребує вирішення – обчислення суми претензії для кожного конкретного випадку відповідно до вимог законодавства України, чинного на момент виникнення або порушення митного законодавства при перевезенні товару із застосуванням книжки МДП. На сьогодні відповідальність перевізника й гарантійного об’єднання, у разі їх порушення, визначається Порядком № 755, в якому питання обчислення суми претензії для кожного конкретного випадку порушення митного законодавства при перевезенні товару із застосуванням книжки МДП не впорядковано.
Також потребує виключення з існуючого Порядку № 755 наявне в ньому положення стосовно заборони передачі книжки МДП, що не передбачено ні Конвенцією МДП ні Митним кодексом України (далі – Кодекс), і впорядкування таким чином процедури перевезення вантажів з використанням книжки МДП на умовах договору субпідряду, що передбачає можливість заміни тягача з передачею книжки МДП між перевізниками, які входять до складу гарантійного об’єднання, для подальшого перевезенням товарів митною територією України в режимі транзиту. 

Зважаючи на викладене, Порядок № 755 потребує внесення змін та доповнень, але враховуючи, що з грудня 2012 року Державна митна служба України призупинила своє існування, а відповідно до Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, повноваження на здійснення нормотворчої діяльності у сфері митної та податкової політики покладено безпосередньо на Мінфін, виникла необхідність у розробці нового наказу Мінфіну з питань реалізації положень Конвенції МДП. 

Основні групи (підгрупи), на які проблема справляє вплив

Групи (підгрупи)	Так	Ні	
Громадяни	-		
Держава	+		
Суб’єкти господарювання,	+		
у тому числі суб’єкти малого підприємництва	+		
* питому вагу суб’єктів малого підприємництва вказати неможливо, оскільки проблема однаково впливає на всіх суб’єктів господарювання незалежно від рівня доходу.

Врегулювання зазначеного питання не може бути здійснено за допомогою:
ринкових механізмів, оскільки такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами;
чинного регуляторного акта, оскільки попередній розробник припинив своє існування.

II. Цілі державного регулювання

Цілями прийняття акта є:
уніфікація процедури виконання по території України міжнародних перевезень вантажів (товарів) з використанням книжки МДП з аналогічною процедурою, що діє на територіях країн Європейського Союзу (далі – ЄС);
збільшення обсягів міжнародних автомобільних перевезень вантажів (товарів) по території України, що сприятиме створенню позитивного іміджу України в якості транзитної держави.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей 

1. Альтернативні способи досягнення цілей державного регулювання:

Вид альтернативи	Опис альтернативи	
Альтернатива 1	Затвердити наказом Міністерства фінансів України Порядок реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП та Інструкції заповнення книжки МДП	
Альтернатива 2	Залишити без змін Порядок № 755 	

2. Оцінка впливу на сферу інтересів держави

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати	
Альтернатива 1	Впорядкування законодавчої та нормативно-правової бази, угод та норм Конвенції МДП в частині застосування процедури митного оформлення вантажів на умовах Конвенції МДП та Інструкції заповнення книжки МДП 	Витрати відсутні
	
Альтернатива 2	Використання окремих норм ряду документів: Конвенції МДП, Угод між МСАТ, ДФС та гарантійним об’єднанням, Кодексу, Порядку № 755 	Можливий суб’єктивний підхід щодо проведення контрольних процедур при переміщенні товарів за процедурою МДП	

3. Проект наказу не розповсюджується на сферу інтересів громадян

4. Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом	
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	-	63	916	2004	2983	
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	-	2%	31%	67%	100%	
*за результатами аналізу даних про перевізників-резидентів станом на 01.05.2017, проведених Асоціацією міжнародних автомобільних перевізників України
Вид альтернативи	Вигоди	Витрати	
Альтернатива 1	Визначеність та послідовність єдиних дій державних органів та суб’єктів господарювання.
Здійснення єдиного підходу до обчислення суми претензії та виставлення претензії держателю книжки МДП або гарантійному об’єднанню.
Надання Міністерством інфраструктури і транспорту Італійської Республіки додатково 2000 тисяч дозволів на в'їзд (ввезення) та рух по Італії вантажного автотранспортного засобу в міжнародному автомобільному сполученні для українських міжнародних автомобільних перевізників після набрання чинності наказом, яким встановлюється процедура перевезення вантажів з використанням книжки МДП на умовах договору субпідряду, яка буде використовуватись головним чином італійськими і українськими автомобільними перевізниками	Не передбачається	
Альтернатива 2	Вигоди відсутні, оскільки проблема залишається невирішеною	Такий підхід призведе до збільшення нормативно-правових актів, регулюючих ідентичні питання, що суперечить принципу спрощення законної торгівлі, визначеного статтею 8 Кодексу одним з принципів здійснення державної митної справи. 
Розроблення окремого порядку займе забагато часу, що уповільнить запровадження механізму реалізації встановлених норм законодавства	
Сумарні витрати за альтернативами	Сума витрат, гривень	
Альтернатива 1. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта **	Витрати відсутні	
Альтернатива 2. Сумарні витрати для суб’єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта **	Витрати відсутні	
** На цей час органами доходів і зборів спостереження за кількістю виданих книжок МДП не здійснюється. Відповідно до чинного законодавства митною статистикою ведеться облік і контроль за переміщенням товарів та транспортних засобів через митний кордон України за кількістю поданих митних декларацій. Тому, здійснити розрахунок витрат на виконання вимог регуляторного акта згідно з додатками 2 та 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 р. N 308, не вбачається можливим. 
IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала	
Альтернатива 1	3	Дає змогу повністю досягнути поставлених цілей державного регулювання за мінімальних затрат суб’єктами господарювання, що сприятиме покращанню логістики переміщень товарів за процедурою МДП 	

Альтернатива 2	
1	Не дає змоги досягнути поставлених цілей державного регулювання.
Проблема продовжує існувати	

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу	
Альтернатива 1	Дасть змогу збільшити кількість перевезень (а відповідно й зайнятість) перевізників-резидентів:
які в силу об’єктивних чи суб’єктивних причин не змогли отримати дозволи на в’їзд (ввезення) та рух по території іноземної держави вантажного автотранспортного засобу (дозволи на двосторонні перевезення, дозволи на транзитні перевезення, дозволи на перевезення в/з третіх країн).
Запровадить підвищення максимального ліміту гарантії по кожній книжці МДП на митній території України.
Покращить логістику міжнародних автомобільних перевезень вантажів по території України. 
Запровадження наведених вище заходів сприятиме приведенню законодавства України з питань державної митної справи у відповідність до міжнародних стандартів, зокрема визначених Всесвітньою митною організацією, та європейських підходів в рамках інтеграції в митну спільноту ЄС, як це передбачено Стратегією сталого розвитку „Україна – 2020” та Угодою про Асоціацію між Україною та ЄС	Витрати відсутні	Є найоптимальнішою серед запропонованих альтернатив, оскільки дає змогу  повністю досягнути поставлених цілей державного регулювання за мінімальних затрат суб’єктами господарювання	
Альтернатива 2	Вигоди відсутні, оскільки проблема залишається невирішеною	У разі                                незапровадження Порядку реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП та Інструкції заповнення книжки МДП митні процедури щодо товарів, що переміщуються з використанням книжки МДП можуть трактуватись суб’єктивно залежно від доступу посадових осіб до всіх нормативних актів, що врегульовують процедуру МДП.
Не буде покращена логістика міжнародних автомобільних перевезень товарів територією України, що негативно вплине на імідж України як транзитної держави	Є гіршою серед альтернатив, оскільки позбавить суб’єктів господарювання ряду переваг	

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

Механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми, є затвердження наказом центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, механізму реалізації в Україні положень Конвенції МДП.

Заходи, що пропонуються для розв’язання проблеми:
1) затвердити Порядок реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП та Інструкції заповнення книжки МДП;
2) подати наказ Міністерства фінансів України „Про затвердження Порядку реалізації положень Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП та Інструкції заповнення книжки МДП” на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
3) забезпечити інформування громадськості про вимоги регуляторного акта шляхом його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги 

Запровадження відповідно до положень регуляторного акта 
процедур –застосування ваучера ТIR+, перевезень на умовах договору субпідряду, сплати митницям ДФС фінансових претензій щодо передбачених законодавством сум податків та зборів (обов’язкових платежів) за недоставку українським чи іноземним держателем книжки МДП товарів при проведенні операції МДП буде здійснюватися гарантійним об’єднанням за правового забезпечення та контролю цих процедур ДФС. 

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Строк чинності регуляторного акта необмежений, оскільки Конвенція МДП має необмежений строк дії.
Зважаючи на те, що регуляторний акт є актом, розробленим відповідно до норм Конвенції МДП, у разі внесення змін до Конвенції МДП регуляторний акт має бути приведений у відповідність з такими змінами.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Показником результативності регуляторного акта є:
зменшення кількості конфліктних ситуацій між перевізниками та посадовими особами митниці у зв’язку з єдиним трактуванням порядку оформлення за процедурою МДП;
динаміка обсягів міжнародних автомобільних перевезень вантажів (товарів) з країн ЄС, зокрема Італії, по території України.
1. Надходжень до державного та місцевих бюджетів і державних цільових фондів, пов’язаних з дією акта, не передбачається.
2. Кількість суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія акта, – дія акта поширюється на всіх суб’єктів господарювання, що здійснюватимуть міжнародні перевезення вантажів (товарів) з використанням книжки МДП.

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Стосовно регуляторного акта уповноваженим органом виконавчої влади  здійснюватимуться базове, повторне та періодичні відстеження результативності регуляторного акта у строки, встановлені статтею 10 Закону України „Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності” шляхом аналізу статистичних даних щодо зменшення кількості конфліктних ситуацій між перевізниками та посадовими особами митниці у зв’язку з єдиним трактуванням порядку оформлення вантажів (товарів) за процедурою МДП та динаміки обсягів вантажних автомобільних перевезень з країн ЄС.
Базове відстеження результативності регуляторного акта буде проводитись з використанням статистичного методу за допомогою інформаційних систем ДФС через рік після набрання чинності наказом.
Базове відстеження результативності акта буде здійснено шляхом аналізу статистичних даних або надходження зазначених звернень та скарг і обсягів перевезень вантажів (товарів). 
Періодичне відстеження здійснюватиметься раз на три роки, починаючи з дня виконання заходів з повторного відстеження результативності.
Метод проведення відстеження результативності – статистичний.
Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності, – статистичні.
Повторне відстеження буде здійснюватися через два роки після набрання чинності наказом.
Виконавцем заходів з відстеження є Мінфін, ДФС.

Міністр фінансів України 					                                                              О. ДАНИЛЮК

ВИТРАТИ
на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Альтернатива 1
Порядковий номер	Витрати	За перший рік	За п’ять років	
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	-	-	
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень	-	-	
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень
	_	-	
4	Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), гривень	-	-	
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов'язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	-	-	
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	-	-	
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	-	-	
8	Інше (уточнити), гривень	-	-	
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень	_	-	
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	_	-	
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	_	-	

Альтернатива 2
Порядковий номер	Витрати	За перший рік	За п’ять років	
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	-	-	
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень	-	-	
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень Формула: 
		-	
4	Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), гривень	-	-	
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов'язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	-	-	
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	-	-	
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	-	-	
8	Інше (уточнити), гривень	-	-	
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень	_	-	
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	_	-	
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	_	-	

* Підготовка інформації про товари, прийняті до перевезення у контейнерах у порт призначення на митній території України, здійснюється агентською організацією (морським агентом) одноразово при першому налаштуванні компонентів системи WCO CTS. Подальша підготовка та направлення такої інформації здійснюється у автоматичному режимі.