Звітність CRS

Україна бере участь у міжнародній системі автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності CRS з 2024 року.

Підзвітні фінансові установи України здійснюють належну комплексну перевірку фінансових рахунків, визначають підзвітні рахунки та щороку подають до Державної податкової служби України звіти про підзвітні рахунки. ДПС як компетентний орган України забезпечує подальший автоматичний обмін такою інформацією з компетентними органами юрисдикцій-партнерів.

Для фінансових установ звітність CRS передбачає регулярне виконання процедур належної комплексної перевірки, збір та перевірку інформації про власників рахунків і контролюючих осіб, отримання документів самостійної оцінки, визначення статусу рахунків та подання звіту CRS до ДПС у встановленому порядку.

Звіти про підзвітні рахунки подаються фінансовими агентами щороку до 1 липня. Актуальна інформація щодо подання звітів CRS, приклади заповнення, повідомлення ДПС та консультаційна підтримка розміщуються на вебсайті Державної податкової служби України.

Міністерство фінансів України звертає увагу підзвітних фінансових установ, що найближчим часом буде оновлено форму звіту CRS, що затверджена наказом Мінфіну від 25 вересня 2023 року № 516. Необхідність змін зумовлена тим, що Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) оновила технічні документи для автоматичного обміну інформацією за CRS, зокрема CRS XML Schema Version 3.0.

Для практичної допомоги підзвітним фінансовим установам Міністерство фінансів України пропонує ознайомитися з презентацією та відеозаписом воркшопу з питань заповнення та подання звітів про підзвітні рахунки CRS.

Презентація та відеозапис воркшопу містять відповіді на найпоширеніші питання, що виникають під час заповнення звіту CRS, та практичні рекомендації для підзвітних фінансових установ з таких питань:

-      Як подати звіт CRS через Електронний кабінет платника податків;

-      Загальні вимоги та порядок заповнення звіту CRS;

-      Структура звіту CRS;

-      Особливості заповнення різних елементів звіту CRS (врахування ознаки обов’язковості включення елементу в звіт);

-      Довідники, які застосовуються при заповненні звіту CRS;

-      Приклади використання кодів типів організацій-власників рахунків, типів номерів рахунків, типів контролюючих осіб, типів даних, типів повідомлень та типів виплат;

-      Особливості подання звіту CRS, у разі якщо рахунок належить кільком власникам;

-      Особливості звітування про певні види фінансових рахунків, а саме про: незадокументовані рахунки та закриті рахунки;

-      Як сформувати та подати «нульовий звіт», використовуючи опубліковані ДПС приклади.

Додаткові посилання:

Воркшоп «Звітність CRS». Частина 1 «Формування, підписання та подання звіту»
(як завантажити, підписати та відправити готовий звіт CRS через Електронний кабінет платника податків до ДПС)

Воркшоп «Звітність CRS». Частина 2 «MessageSpec ReportingFI»
(з яких частин складається звіт CRS та як заповнюються елементи блоків даних «Заголовок повідомлення» (MessageSpec) та «Підзвітна Фінансова Установа» (ReportingFI))

Воркшоп «Звітність CRS». Частина 3 «CRSBody»»
(як заповнити елементи блоків даних «Звіт про рахунок» (AccountReport)).

Нагадуємо, для забезпечення належної консультативної підтримки підзвітних фінансових установ функціонує електронна поштова скринька −  crs.info@tax.gov.ua